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干货|私车公用,怎么做最节税?一文读懂​

发布者:无锡易释企业管理有限公司 发布时间:2020-7-17 16:18:53 点击次数:770 关闭

       在很多中小型企业中,有一种常见情形:老板私人的车拿来作为公车使用。那么这辆车到底是无偿使用还是有偿使用比较划算呢?有偿使用该选择哪种方式?下面我们来具体分析一下。

  无偿使用

      老板把车辆无偿贡献给企业使用,可能觉得整个企业都是自己的,没有必要付钱给自己了。这样下来,企业无偿使用了车辆没有缴纳任何费用,所以关于车辆的成本费用(购置成本以及日常修理费、燃油费等)没有在企业账面上体现出来,企业会多缴纳企业所得税,从而会导致股东少分利润。

       其次再来分析一下有偿使用。有偿使用无非有两种形式,要么老板将车卖给公司,要么就是租给公司。但是租赁存在的问题是,收取的租赁费要交个人所得税,而卖车这种形式,虽然增值税免征(个人销售使用过的物品免征增值税),但需要交评估费等。


租赁

      在租赁期限内,车辆的租赁费及修理费、燃油费等日常费用都可以在公司的企业所得税税前扣除。与无偿使用相比,相对会少实现利润,少交纳企业所得税,股东的税后分成变成了税前收取租金,相比少缴纳个人所得税

车辆的出租方是个人,无法出具租赁发票,出租方可向税务局申请代开,或由公司代开发票。
 


购买

      二手车辆在购销环节,会有中介机构评估费、二手车交易市场收取的手续费、车管部门收取牌照费等,也就是说公司购买该车辆需支付各项费用而且程序较为繁琐。但是该车的修理费、燃油费等都可以计入公司费用,减少利润,从而减少企业所得税。老板作为车辆的出售方,向公司一次性收取车辆价款。
 


对比
      租赁:租赁的优点是公司的现金流压力更小,发生纠纷或破产清算时,车辆不必纳入被清算资产。缺点是老板的租金收入需要缴纳增值税、增值税附加税和个人所得税,老板作为个人承担100%的车辆折旧,该折旧无法成为个人租金收入的抵减项。还有一点就是法律风险,当发生交通意外且租赁标的(出租的车辆)原本就有隐患时,老板以个人的形式作为出租方可能承担连带责任(视情况而定,需要考量的因素有租赁合同条款、发生交通事故的责任方、车况、相应的法律法规等)。

      购买:购买的好处包括企业固定资产增加,对申请贷款、对外投资以及与其他部门合作等都有好处;车辆的购置费用、使用成本和折旧可以税前扣除,降低企业所得税;其中购置环节会有进项发票。不足之处是清算时可能被清算掉;流动性不如流动资产,估值受市场因素的影响较大;购买和销售旧车有交易成本。

      根据上面的描述可以分析出,租赁形式和购买形式都要比无偿使用划算一些,购买和租赁有不同的优缺点。简单地说,从老板个人和公司两个角度出发,如果车辆的预计使用年限超过法定折旧年限时,考虑到折旧,购入方案长远来看较为划算;若企业对车辆的预估使用时间不长,且现金流压力较大,租赁方式较为灵活。